{"id":9518,"date":"2024-10-10T00:00:00","date_gmt":"2024-10-09T22:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gentile.law\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/"},"modified":"2025-05-05T14:06:38","modified_gmt":"2025-05-05T12:06:38","slug":"gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 gastos se incluyen en la declaraci\u00f3n del IRNR por venta de inmueble?"},"content":{"rendered":"<p><span>Publicado: 10-10-2024<\/span><\/p>\n<p><p>El mercado inmobiliario en Madrid est\u00e1 experimentando una gran demanda de compra de inmuebles, destinados a obtener una ganancia con su posterior venta. La venta de los inmuebles en un corto periodo de tiempo tras su compra y posterior reforma puede dar lugar a importantes plusval\u00edas debido al aumento del valor del bien.\u00a0<\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo tributa la venta de un inmueble en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes?\u00a0<\/h2>\n<p>La venta de un inmueble en la Renta de los No Residentes (en adelante, IRNR) tributa, al igual que en el Impuesto sobre la Renta de Personas F\u00edsicas (en adelante, IRPF), como una ganancia patrimonial (si es que efectivamente la hay). La base imponible ser\u00e1 la diferencia entre el valor de transmisi\u00f3n y el valor de adquisici\u00f3n.\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li><strong>El valor de transmisi\u00f3n<\/strong> ser\u00e1 el valor de la venta del inmueble, m\u00e1s aquellos asociados a la misma, como el pago de la plusval\u00eda municipal, gastos de cancelaci\u00f3n hipotecaria y su registro, gastos de asesoramiento legal y gastos de inmobiliaria (en caso de tenerlos) y los gastos asociados a la c\u00e9dula de habitalidad o la obtenci\u00f3n del certificado de eficiencia energ\u00e9tica.<\/li>\n<li><strong>El valor de adquisici\u00f3n<\/strong> ser\u00e1 el resultado del precio de compra m\u00e1s, aquellos gastos inherents a la compra como el Impacto sobre Transmisi\u00f3n Patrimoniales (en adelante ITP) o el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (en adelante IVA) en caso de ser la primera adquisici\u00f3n del inmueble, gastos de formalizaci\u00f3n de la hipoteca, gastos de asesoramiento legal, gastos de inmobiliaria (en caso de tenerlos) as\u00ed como los gastos notariales y de registro de la propiedad y aquellos asociados a la reforma del inmueble.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<p>En este contexto, cuanto mayor sea el valor de adquisici\u00f3n, menos diferencia habr\u00e1 entre el valor de transmisi\u00f3n y el de la adquisic\u00f3n, siendo menor la base imponible de la ganancia al que aplicar la cuota tributaria (que ser\u00e1 del 19%) y obteniendo una menor factura fiscal.\u00a0<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 gastos de la reforma computan en el valor de adquisici\u00f3n?\u00a0<\/h2>\n<p>De acuerdo con el art\u00edculo 35 de la Ley del IRPF, que aplica del mismo modo al IRNR, se definen como mayor coste de adquisici\u00f3n: &#8220;El coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisici\u00f3n, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente&#8221;.\u00a0<\/p>\n<p>As\u00ed pues, cabe diferenciar entre gastos de reparaci\u00f3n y conservaci\u00f3n y aquellos gastos de inversi\u00f3n y mejora, distinci\u00f3n que hace la propia Agencia Tributaria, pues a efectos de la ganancia patrimonial s\u00f3lo computar\u00e1 como precio de adquisici\u00f3n aquellos gastos de inversi\u00f3n y mejora.\u00a0<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 gastos se consideran de inversi\u00f3n y mejora?\u00a0<\/h2>\n<p>Ser\u00e1n aquellos gastos que aumentan la vida \u00fatil o la habilitada del inmueble. Es decir, aquellos gastos que supongan la introducci\u00f3n de elementos nuevos en el inmueble o aquellos gastos de sustituci\u00f3n de elementos ya existentes que supongan una mejora significativa respecto del estado anterior. Los gastos considerados inversiones y mejoras ser\u00edan:\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>La instalaci\u00f3n de calefacci\u00f3n, ascensor, donde no exist\u00eda anteriormente<\/li>\n<li>Obras de ampliaci\u00f3n o cerramiento de espacios<\/li>\n<li>Rehabilitaci\u00f3n estructural del inmueble, creaci\u00f3n de nuevos espacios<\/li>\n<li>Gastos de mejora de eficiencia energ\u00e9tica<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para concluir, cabe mencionar que la carga de la prueba recae sobre el obligado tributario, por lo que <strong>ser\u00e1 esencial acreditar todos aquellos gastos de inversi\u00f3n y mejora<\/strong> (facturas desglosadas, los documentos de licencia de obra, proyecto t\u00e9cnico, pruebas del antes y del despu\u00e9s de las mejoras, etc.) a la hora de declarar la ganancia patrimonial del inmueble sumando al valor de adquisici\u00f3n todos estos gastos.\u00a0<\/p>\n<p>Si desea saber m\u00e1s sobre fiscalidad, en <strong>Gentile Law<\/strong> tenemos un equipo de abogados expertos en derecho fiscal dispuestos a asesorarle.\u00a0<\/p>\n<p>\u00a0<\/p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Publicado: 10-10-2024 El mercado inmobiliario en Madrid est\u00e1 experimentando una gran demanda de compra de inmuebles, destinados a obtener una ganancia con su posterior venta. La venta de los inmuebles&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":12,"featured_media":12108,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_eb_attr":"","footnotes":""},"categories":[80,86],"tags":[],"class_list":["post-9518","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal-en","category-inmobiliario-en","has-post-title","has-post-date","has-post-category","has-post-tag","has-post-comment","has-post-author",""],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v25.0 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Gentile Law\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2024-10-09T22:00:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2025-05-05T12:06:38+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1280\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"853\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/png\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Gentile Law\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Written by\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Gentile Law\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"3 minutes\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/\",\"url\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/\",\"name\":\"\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp\",\"datePublished\":\"2024-10-09T22:00:00+00:00\",\"dateModified\":\"2025-05-05T12:06:38+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/018b7dd097b69651866f9416d4b3d286\"},\"description\":\"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"en-US\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"en-US\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp\",\"contentUrl\":\"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp\",\"width\":1280,\"height\":853},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Portada\",\"item\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"\u00bfQu\u00e9 gastos se incluyen en la declaraci\u00f3n del IRNR por venta de inmueble?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#website\",\"url\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/\",\"name\":\"Gentile Law\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"en-US\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/018b7dd097b69651866f9416d4b3d286\",\"name\":\"Gentile Law\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"en-US\",\"@id\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/71ab9fb531afae7e43189c0ca308ace8?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/71ab9fb531afae7e43189c0ca308ace8?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"Gentile Law\"},\"sameAs\":[\"https:\/\/es.linkedin.com\/company\/gentile-law\"],\"url\":\"https:\/\/www.gentile.law\/en\/author\/gentile-law\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu","description":"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/","og_locale":"en_US","og_type":"article","og_title":"\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu","og_description":"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.","og_url":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/","og_site_name":"Gentile Law","article_published_time":"2024-10-09T22:00:00+00:00","article_modified_time":"2025-05-05T12:06:38+00:00","og_image":[{"width":1280,"height":853,"url":"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp","type":"image\/png"}],"author":"Gentile Law","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Written by":"Gentile Law","Est. reading time":"3 minutes"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/","url":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/","name":"\u00bfQu\u00e9 gastos se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR por la venta de un inmu","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp","datePublished":"2024-10-09T22:00:00+00:00","dateModified":"2025-05-05T12:06:38+00:00","author":{"@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/018b7dd097b69651866f9416d4b3d286"},"description":"Compartimos los gastos que se pueden incluir en la declaraci\u00f3n del IRNR para la venta de un inmueble.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#breadcrumb"},"inLanguage":"en-US","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"en-US","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#primaryimage","url":"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp","contentUrl":"https:\/\/www.gentile.law\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/qu___gastos_se_pueden_incluir_en_la_declaraci__n_del_irnr_por_la_venta_de_un_inmueble_.webp","width":1280,"height":853},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/gastos-incluir-declaracion-irnr-venta-inmueble\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Portada","item":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"\u00bfQu\u00e9 gastos se incluyen en la declaraci\u00f3n del IRNR por venta de inmueble?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#website","url":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/","name":"Gentile Law","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"en-US"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/018b7dd097b69651866f9416d4b3d286","name":"Gentile Law","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"en-US","@id":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/71ab9fb531afae7e43189c0ca308ace8?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/71ab9fb531afae7e43189c0ca308ace8?s=96&d=mm&r=g","caption":"Gentile Law"},"sameAs":["https:\/\/es.linkedin.com\/company\/gentile-law"],"url":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/author\/gentile-law\/"}]}},"builder_content":"","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9518","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/12"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9518"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9518\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11227,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9518\/revisions\/11227"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12108"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9518"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9518"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9518"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}