{"id":9832,"date":"2019-08-04T00:00:00","date_gmt":"2019-08-03T22:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gentile.law\/imputacion-de-rentas-inmobiliarias-de-no-residentes\/"},"modified":"2025-04-25T15:34:38","modified_gmt":"2025-04-25T13:34:38","slug":"imputacion-de-rentas-inmobiliarias-de-no-residentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gentile.law\/en\/imputacion-de-rentas-inmobiliarias-de-no-residentes\/","title":{"rendered":"La imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias de no residentes"},"content":{"rendered":"

Publicado: 04-08-2019<\/p>\n

Lea este art\u00edculo y aprender acerca la imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias de no residentes en espa\u00f1a y la diferencias en los impuestos para no residentes.<\/p>\n

El mercado inmobilario de Madrid<\/h2>\n

Cada vez m\u00e1s se hace m\u00e1s atractivo para los inversores extranjeros invertir en Espa\u00f1a, sobre todo, en el mercado inmobiliario. La inversi\u00f3n inmobiliaria en Espa\u00f1a, ha crecido en 2018 por encima del 50% (la \u00fanica junto a Portugal).
En concreto, Madrid, lidera la inversi\u00f3n, con un crecimiento 38% y un volumen de 1.825 millones de euros en 2018
.<\/p>\n

Aunque el mercado inmobiliario en Espa\u00f1a suponga una gran inversi\u00f3n si el inmueble se pone en alquiler, no hay que perder de vista los impuestos que hay que pagar en Espa\u00f1a. La persona no residente ser\u00e1 sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y,
dependiendo del pa\u00eds de residencia del propietario del inmueble
, el impuesto ser\u00e1 diferente (pudiendo tributar a un 19% con posibilidad de deducir gastos y a un 24%).<\/p>\n

La imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias de residentes de la UE<\/h2>\n


L<\/strong>
as personas que sean residentes en alguno de estos pa\u00edses, tributar\u00e1n al tipo impositivo del 19%, adem\u00e1s, se podr\u00e1n deducir los gastos inherentes al alquiler (gastos en conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n de la vivienda, primas de seguro del hogar, prestaci\u00f3n de servicios de terceras personas, comunidad de propietarios etc).<\/p>\n

As\u00ed por ejemplo, si se han obtenido unos ingresos anuales de 15.000\u0080, unos gastos de comunidad de 2.000 y unos gastos de reparaci\u00f3n y mejora de 1.600\u0080, la tributaci\u00f3n ser\u00e1 la siguiente:<\/p>\n

Ingresos totales: 15.000<\/p>\n

Gastos deducibles 3.600<\/p>\n

Base imponible: 11.400 (15.000 \u0096 3.600)<\/p>\n

Tipo impositivo: 19%<\/p>\n


Total: 2.166\u0080 (11.400 * 0.19)<\/strong><\/p>\n

La imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias de no residentes<\/h2>\n

Para saber en primer lugar si la renta que un no residente recibe por el alquiler de un inmueble en Espa\u00f1a de su propiedad, hay que acudir al
Convenio de doble imposici\u00f3n firmado entre Espa\u00f1a y su pa\u00eds de residencia<\/a>
. El modelo de Convenio de la OCDE, establece que las rentas inmobiliarias procedentes de un inmueble ubicado en Espa\u00f1a, tendr\u00e1n que tributar en Espa\u00f1a con indiferencia de la residencia fiscal del contribuyente.<\/p>\n

Una vez sabemos que por el Convenio las rentas pueden tributar en Espa\u00f1a, habr\u00e1 que acudir al art\u00edculo 13.1.g) LIRNR, que establece que tributar\u00e1n en Espa\u00f1a \u0093
los rendimientos derivados, directa o indirectamente en territorio espa\u00f1ol o de derechos relativos a \u00e9stos<\/em>
\u0094.<\/p>\n

Adem\u00e1s, estos rendimientos no estar\u00edan exentos puesto que no se encuentran incluidos dentro del art. 14 LINR, por lo que, en definitiva, tendr\u00e1n que tributar en Espa\u00f1a.<\/p>\n

En cuanto al tipo impositivo, este variar\u00e1 en funci\u00f3n de si la persona es residente fiscal en alg\u00fan pa\u00eds Estado Miembro de la Uni\u00f3n Europea o del Espacio Econ\u00f3mico Europeo, o en caso contrario, reside en un pa\u00eds no comunitario.<\/p>\n

En caso de que el no residente resida fuera de la UE o EEE, su tipo impositivo en el IRNR ser\u00e1 del 24% (5% porcentuales m\u00e1s que un residente en la UE) y adem\u00e1s, no podr\u00e1n deducirse gastos inherentes al alquiler.<\/p>\n

Usando el mismo ejemplo anterior, una persona que tenga unas rentas inmobiliarias anuales de 15.000 \u0080, y unos gastos de 3.600 \u0080, su liquidaci\u00f3n ser\u00e1 la siguiente:<\/p>\n

Ingresos totales: 15.000<\/p>\n

Gastos deducibles: n\/a<\/p>\n

Base imponible: 15.000<\/p>\n

Tipo impositivo: 24%<\/p>\n


Total: 3.600\u0080 (15.000 * 0.24)<\/strong><\/p>\n

Como se ha visto en el ejemplo anterior, la tributaci\u00f3n var\u00eda mucho (casi 1.500\u0080 de diferencia) en funci\u00f3n del pa\u00eds en que resida el sujeto pasivo.<\/p>\n

Obligaciones formales<\/h2>\n

Los no residentes que reciban rentas en Espa\u00f1a tendr\u00e1n la obligaci\u00f3n de declarar los ingresos de manera trimestral mediante el modelo 210.<\/p>\n

Asimismo, en caso de que el inmueble no haya estado alquilado por un determinado periodo de tiempo, el no residente deber\u00e1 tributar por imputaci\u00f3n de renta por el tiempo que el inmueble haya estado vac\u00edo.<\/p>\n

Conclusi\u00f3n<\/h2>\n

Es importante conocer a la hora de invertir en inmuebles en Espa\u00f1a para su alquiler, la tributaci\u00f3n y las obligaciones formales que ello conlleva, adem\u00e1s de tener en cuenta los gastos en los que se va a incurrir si el no residente reside fuera de la UE, ya que no se los podr\u00e1 deducir en el impuesto.<\/p>\n

En Goy Gentile Abogados somos especialistas en derecho fiscal. Si tiene alguna consulta, no dude en
ponerse en<\/a>
contacto con
nosotros<\/a>
.<\/h4>\n
\u00a0<\/div>\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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